根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計工作的意見》（國發(fā)〔2014〕48號）的有關(guān)規(guī)定以及上級審計機(jī)關(guān)的部署，我局安排審計人員，自2017年3月起，對我區(qū)2017年落實國家、省和市重大政策措施情況進(jìn)行跟蹤審計?，F(xiàn)將審計情況報告如下：
一、基本情況
為做好這項政策落實情況的跟蹤審計工作，梅江區(qū)審計局專門成立了2017年落實國家、省和市重大政策措施情況的跟蹤審計小組。從3月份開始對梅江區(qū)2017年落實國家、省和市重大政策措施情況進(jìn)行跟蹤審計，2017年度審計涉及的項目主要有梅州市長沙水泥廠破產(chǎn)清算情況、區(qū)交通運輸局農(nóng)村公路國債專項資金管理使用情況、梅州中學(xué)普通高中國家助學(xué)金管理使用情況等。該項目歷時9個月，用了160人*日工作量。
二、審計情況
(一)梅州市長沙水泥廠破產(chǎn)清算情況。
通過對梅江區(qū)經(jīng)濟(jì)和信息化局提供的會計資料以及梅州長沙水泥廠的有關(guān)破產(chǎn)清算材料的審查核實：梅州長沙水泥廠屬梅江區(qū)國有中型企業(yè)，組建于1986年9月，原共有職工728人。因為企業(yè)廠房設(shè)備購置于80年代，設(shè)備、工藝技術(shù)落后，且離退休職工多、歷史債務(wù)重，造成企業(yè)長期虧損，嚴(yán)重資不抵債，2001年9月14日經(jīng)梅江區(qū)人民法院裁定進(jìn)入破產(chǎn)還債，于2015年12月30日經(jīng)法院裁定終結(jié)破產(chǎn)清算程序。根據(jù)梅州長沙水泥廠破產(chǎn)清算組2016年3月7日《關(guān)于梅州長沙水泥廠破產(chǎn)清算相關(guān)款項轉(zhuǎn)入梅江區(qū)經(jīng)濟(jì)和信息化局賬戶事項說明》反映：梅州長沙水泥廠因AB生產(chǎn)線土地房產(chǎn)出讓過戶，目前尚未具備繳款辦理條件以及部分債權(quán)人長期無法聯(lián)系、無法支付相關(guān)分配款等原因，經(jīng)請示區(qū)法院和梅江區(qū)經(jīng)濟(jì)和信息化局領(lǐng)導(dǎo)同意，現(xiàn)將清算組管理的相關(guān)款項轉(zhuǎn)由梅江區(qū)經(jīng)濟(jì)和信息化局托管。2016年3月7日清算組將無法支付的分配款等剩余資金6,627,144.63元轉(zhuǎn)入梅江區(qū)經(jīng)濟(jì)和信息化局行政經(jīng)費賬。
根據(jù)1997年7月財政部頒發(fā)的《國有企業(yè)試行破產(chǎn)有關(guān)會計處理問題暫行規(guī)定》（財會字〔1997〕28號）第（二）6.結(jié)轉(zhuǎn)清算損益“（5）破產(chǎn)財產(chǎn)按照法定程序清償后的剩余部分，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳主管財政機(jī)關(guān)（或同級國有資產(chǎn)管理部門）……”的規(guī)定，我局已出具整改函，要求區(qū)經(jīng)信局將托管的破產(chǎn)清算的剩余資金6,627,144.63元交由梅江區(qū)財政局管理。
(二)農(nóng)村公路國債專項資金管理使用情況。
通過對梅江區(qū)交通運輸局提供的會計資料及相關(guān)資料的審查核實，梅江區(qū)交通運輸局于2003年按照上級要求，經(jīng)區(qū)財政部門批準(zhǔn)后在建設(shè)銀行開設(shè)了國債專戶，賬號:4400172815105300070，用于農(nóng)村公路國債轉(zhuǎn)貸資金的收支業(yè)務(wù)，截至2016年12月31日，賬戶余額為478,456.73元。農(nóng)村公路國債專項資金是嚴(yán)格按照省計委、交通廳批準(zhǔn)的項目進(jìn)行分配使用的款項，必須專款專用。審計調(diào)查追溯以往年度（2008年），梅江區(qū)交通運輸局都沒有國債資金項目的立項和實施。賬戶余額資金屬于2008年以前滾存沉淀的財政項目資金，涉及資金478,456.73元。
根據(jù)《財政部關(guān)于推進(jìn)地方盤活財政存量資金有關(guān)事項的通知》（財預(yù)〔2015〕15號）第一條“明確結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金的范圍及清理措施:（四）關(guān)于部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，既包括一般公共預(yù)算安排的部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，也包括政府性基金預(yù)算安排的部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。部門預(yù)算結(jié)余資金以及結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的資金（包括基建資金和非基建資金），由同級財政收回統(tǒng)籌使用”的規(guī)定，我局已出具整改函，要求梅江區(qū)交通運輸局及時對該項資金進(jìn)行清理，并將賬戶存量資金繳交區(qū)財政部門納入預(yù)算統(tǒng)籌管理。
(三)普通高中國家助學(xué)金管理使用情況。
經(jīng)查，梅州中學(xué)于2011年6月14日召開行政會議，會議研究決定：結(jié)合學(xué)校實際，高三學(xué)生因六月份畢業(yè)，故不再考慮發(fā)放（助學(xué)金），重點在高一、高二學(xué)生中發(fā)放。截至2017年春季，梅州中學(xué)普通高中國家助學(xué)金使用范圍只惠及高一和高二年級學(xué)生，未惠及高三年級的學(xué)生。
根據(jù)廣東省財政廳、廣東省教育廳《關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于廣東省普通高中家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生國家資助工作的實施意見（試行）的通知〉》（粵財教〔2011〕67號）第三條“我省實施普通高中家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生資助金資助的主要內(nèi)容（一）資助范圍和對象：普通高中國家助學(xué)金的資助對象是全日制普通高中正式學(xué)籍的家庭經(jīng)濟(jì)困難在校生，”和《關(guān)于印發(fā)〈廣東省普通高中國家助學(xué)金管理辦法〉的通知》（粵財教〔2014〕183號）第三章第十條：“國家助學(xué)金的資助對象為具有正式注冊學(xué)籍的普通高中在校生中的家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生和殘疾學(xué)生”的規(guī)定，我局已出具整改函，要求梅州中學(xué)糾正現(xiàn)行的助學(xué)金發(fā)放范圍和對象，嚴(yán)格按照上級文件執(zhí)行發(fā)放范圍和對象。
梅州市梅江區(qū)審計局
梅州市梅江區(qū)人民政府